化肥农药销售企业税务-一般纳税人销售农药化肥的税率

本文目录一览：

• 1、农产品企业如何纳税
• 2、生产销售农药是否免征增值税及如何征税

农产品企业如何纳税

1、一般纳税人农产品加工生产企业适用9%税率。纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及***院规定的其他货物。应交增值税税额等于当期销项税额减去当期进项税额。

2、若获得9%税率的增值税专用发票，可以凭票直接认证扣除。若选择计算扣除额，则允许扣除的进项税额=不含税金额×扣除率。其中，购买13%税率的农产品时，扣除率为10%。进口农产品：增值税按海关进口增值税专用缴款单进行扣除。

3、应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按 买价扣除进项税额后的余额，借记“材料***购、”“商品***购”等科目；按实际支付的价款，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。 “已交税金”的帐务处理。

4、所得税 销售农产品所得收入，需要计算并缴纳企业所得税。企业所得税是对企业经营所得收入进行征收的税种。对于农业企业而言，根据其年度应纳税所得额来计算应缴的企业所得税。国家对于农业企业往往有一定的税收优惠政策，如对新成立的农业企业、高新技术农业企业等给予一定期限的减免税优惠。

生产销售农药是否免征增值税及如何征税

生产销售农药不免增值税，农药的增值税从2018年5月1日起，农药的增值税由11%降为10%。

生产和销售农药不是免征税， 税率为10%。 从2018年5月1日起， 农药化肥等货物的税率从原来的11%下调至10%， 届时为不少企业减轻税赋。【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项第（三）项规定外，税率为17%。

根据《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号），明确指出：“下列货物免征增值税：批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。”这一政策表明，生产销售农药的企业在一定条件下可以免征增值税。

***和种苗被归类为农产品，因此在生产销售过程中，农业经营者销售自己生产的农产品可以享受免征增值税的待遇。这意味着，无论是***还是种苗，当它们处于生产者手中时，可以免去增值税，这为农业生产者减轻了一部分负担。至于农机和农药，它们在生产环节的税务处理有所不同。

财税〔2001〕113号文件规定，***、种苗、化肥、农药、农机在批发和零售环节免征增值税。这一政策是为了支持农业发展而制定的。免征增值税意味着这些农业生产资料在流通环节中的税负减轻，有助于降低农民和农业企业的成本。

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